Madala väärtusega varad: nii saate need maksust maha arvata

Seaduse ja maksude taskuhäälingusaate 12. jagu: kodukontor – mida saan maksudest maha arvata? Peatoimetaja Gaby Miketta arutab igal neljapäeval HAUSfreunde taskuhäälingus oma külalistega olulisi küsimusi koduomandi kohta.

Töötajana arvesta vara maksudest maha

Kuidas saavad töötajad mitte-väikese väärtusega vara maksust maha arvata?

Põhimõtteliselt tuleb varad, kui need ei ole madala väärtusega, s.o nende ostmine või valmistamine oli kallimad kui 800 eurot, maksustamise eesmärgil maha kanda kogu kasutusaja jooksul. Ajavahemik, mille see periood sisaldab, on ametlikult registreeritud föderaalse rahandusministeeriumi nn amortisatsioonitabelites, st kulumise mahaarvamise tabelites.
Tabel üldkasutatavaks ja pärast 31.12.Näiteks 2000. aastal ostetud varade kasulik eluiga on arvuti puhul kolm aastat, fotoseadmete puhul seitse aastat ja dokumendipurustajate puhul kaheksa aastat.
Need tähtajad kehtivad aga ainult siis, kui ülaltoodud rahaline piirmäär on ületatud. Kui soetamise või tootmise kulud on vaid kuni 800 eurot, saab vara koheselt täies mahus maksustamise eesmärgil maha arvata.

Mida saavad töötajad väheväärtusliku varana müüa??

Järgmised kolm kriteeriumi on olulised, kui tegemist on võimalusega maha arvata vara madala väärtusega maksustamise eesmärgil:

  1. Kinnistu on kulunud ja teisaldatav.
    See tähendab, et vara peab aja jooksul väärtust kaotama. Lisaks peab olema võimalik seda ühest kohast teise teisaldada. See hõlmab näiteks faksiaparaati või telefoni. Patent või hoone ei saa olla vähese mobiilsuse tõttu väheväärtuslik vara.
     
  2. Seda saab kasutada iseseisvalt.
    Väheväärtuslik vara peab olema kasutatav ka iseseisvalt. Teisisõnu, see peab töötama teistest seadmetest sõltumatult ja olema iseenesest mõistlik. Klassikaline näide on printer, millel pole ühtegi funktsiooni, kui arvutit pole ühendatud ja mis ei ole seetõttu väheväärtuslik vara.
     
  3. Vara on mitte rohkem kui 800 eurot.
    Kui vara kuulub finantsraamistikku, mis liigitab selle väheväärtuslikuks, saab selle põhimõtteliselt kohe täielikult tuluga seotud kuludena maha arvata.

Samuti on oluline, et GWG on tööks vajalik. Kui seda kasutatakse eranditult isiklikuks otstarbeks, pole maksu mahaarvamine võimalik.
Töötajate tüüpilised varad, mida saab GWG-na maha arvata, on järgmised:

  • Pc
  • Kontoritool
  • tarkvara
  • diktofon
  • failikapp
  • tüüpiline tööriietus
  • Tööriistad
  • Kaubandusajakirjad
  • Teatmeteosed
  • Kontoritarbed

Arvutid, lauad ja kirjatarbed kuuluvad tüüpiliste väheväärtuslike majanduskaupade hulka, kuid ei tohi olla üle 800 euro.

Foto: iStock / jittima kumruen

Kui töötaja saab maksudeklaratsioonis nõuda kahekordset majapidamist, on väheväärtusliku varana mahaarvatavad muud objektid, kui need ei maksa rohkem kui 800 eurot ja neid kasutatakse teise korteri sisustamiseks. See hõlmab näiteks järgmist:

  • kapid
  • voodi
  • laud
  • Toolid
  • Pesumasin
  • Lambid
  • Väike mööbel
  • nõud
  • Kardinad

Mida ei saa töötajad väheväärtusliku varana müüa??

Väheväärtusliku varana ei saa müüa esemeid, mille soetamine oli kallim kui 800 eurot, ei vasta eelpool nimetatud lisakriteeriumidele ning neid, mida ei kasutata kutsetegevuses.
GWG-na võib kõrvale panna televiisori, mida kasutab ajakirjanik kodukontoris hetkeuudiste olukorra jälgimiseks. Kui aga televiisorit kasutatakse eranditult eratarbeks, ei sobi see maksukoormuse vähendamiseks.
Kui seadet kasutatakse ainult osaliselt ettevõtluses ja muul juhul erakasutuseks, saab maksust maha arvata ainult vastava äriosa.

Näpunäiteid maksudeklaratsiooni kõigi aspektide kohta Õigusaktid ja maksud Maksudeklaratsioon: kuidas oma raha tagasi saada Õigusabi ja maksud Maksudeklaratsiooni esitamine: kehtivad need tähtajad Õigusaktid ja maksud Maksudeklaratsioon: Kuidas taotleda tähtaja pikendamist

Kuhu tuleb maksudeklaratsioonis kanda väheväärtuslik vara?

Kui väheväärtuslik vara tuleb koheselt maksust maha arvata, tuleb tehtud kulutused kanda tuludeklaratsiooni lisa N teisele leheküljele lahtrisse 42. Vastav punkt kannab nime "Ärikulud: Töövahendite kulud ".
Kui vara kasutatakse ainult osaliselt tööalaselt, kajastatakse seal ainult vastav osasumma. Kui uus arvuti, mida kasutatakse võrdselt nii äri- kui erakasutuseks, maksab näiteks 750 eurot, tuleb deklaratsioonis märkida 375 eurot.
Neid kulutusi ei pea esialgu dokumenteerima. Maksumaksja peab siiski suutma kulusid maksuameti nõudmisel tõendada.

Madala väärtusega vara saab koheselt maksust maha arvata.

Foto: iStock / ollo

Mida saavad ettevõtjad ja FIEd väheväärtusliku varana maha müüa?

Igaüks, kes on füüsilisest isikust ettevõtja või kes saab oma tulu äriettevõttest, saab GWG mahaarvamiseks valida erinevate võimaluste vahel:

  1. Kohene kulum soetusaastal
    Kui vara soetamis- või tootmismaksumus ei ole suurem kui 800 eurot ja muud väheväärtusliku vara kriteeriumid on täidetud, on füüsilisest isikust ettevõtjal ja kauplejal võimalik vara soetamisaastal ka täies mahus müüa.
     
  2. Sirge kulum kasuliku eluea jooksul
    Alternatiivina kohesele amortisatsioonile võivad füüsilisest isikust ettevõtjad ja kaupmehed amortiseerida vara osade kaupa kogu kasuliku eluea jooksul aastast aastasse. Siin muutuvad taas oluliseks föderaalse rahandusministeeriumi amortisatsioonitabelid. Ameti veebisaidilt on allalaadimiseks saadaval arvukad amortisatsioonitabelid erinevate majandussektorite kohta. Need annavad teavet erinevate varade vastava kasuliku eluea kohta.
     
  3. Mitme madala väärtusega vara amortisatsioon ühisamortisatsiooni kaudu
    Viimaseks, kuid mitte vähemtähtsaks, on füüsilisest isikust ettevõtjatel ja kaupmeestel võimalus ühendada mitu vara ühiseks esemeks ja seejärel need viie aasta jooksul koos maha kanda (EStG § 6 lõige 2a, 1. lause). Seda protsessi nimetatakse ka basseini amortisatsiooniks. Kogumi kulum on alati maksuamortisatsiooni võimalus, kui üksikud objektid on üle 250 euro, kuid mitte rohkem kui 1.Maksumus 000 eurot. Seejärel kannavad füüsilisest isikust ettevõtjad või kaupmehed igal aastal maksustamise eesmärgil maha 20 protsenti kogusummast. Kasulik eluiga ei oma seda tüüpi amortisatsiooni puhul tähtsust. Samuti ei ole oluline, et kogumi varad on vahepeal müüdud (EStG § 6 lõige 2a, lause 3). Kui füüsilisest isikust ettevõtja või ettevõtja valib selle amortisatsioonivariandi, kasutades ühist kirjet, kehtib see kõigi LVA-de või mitte ühegi suhtes. Seega peab ta sel viisil maha kandma kõik väheväärtuslikud varad, vastasel juhul ei saa ta seda ühegi eest teha.
Saate selle ikkagi maksudest maha arvata Seadus ja maksud Võtke maha oma uuring: kuidas säästa makse Seadus ja maksud Kolimiskulud maha: need reeglid kehtivad Seadus ja maksud Leibkonnaga seotud teenused maksudest maha arvata

Väikese väärtusega varad, millel on tulu põhivarast

Igaüks, kellel on tulu põhivarast, ei saa madala väärtusega vara maksust niisama lihtsalt maha arvata, sest kinnipeetav maks ja säästu põhisumma välistavad tegelikult tehtud tuluga seotud kulude mahaarvamise. Tuludeklaratsiooni KAP lisast vastavaid ridu enam ei leia.
Madala väärtusega varade müümiseks on endiselt üks viis: kui väikese väärtusega varade reklaamikulud ületavad säästja ühekordse summa 801 eurot (1.602 eurot abielus isikutele), saavad maksumaksjad need kulud loetleda ja lisada oma tuludeklaratsioonile. Jääb vaid esitada maksuametile avaldus nende kulude mahaarvamiseks.

Jäta Oma Kommentaar

Please enter your comment!
Please enter your name here