Maja ost: saate need kulud märkida oma maksudeklaratsioonis

Kinnisvara soetuskulud sisaldavad kõiki soetamisega kaasnevaid kulutusi. Ostuhind on suurim kaup. Ostu nn kõrvalkulud sisaldavad maaklertasusid, notaritasusid, kinnisvara võõrandamismaksu ja omanikuvahetuse kinnistusraamatusse kandmise kulusid. Kokku moodustavad need umbes 12–15 protsenti ostuhinnast.
Igaüks, kes ostab maja või korteri väljaüürimiseks, saab maksust maha arvata nii soetuskulud kui ka kõrvalkulud. See aga ei kehti atribuutide kohta, mida ise kasutate.
Kui omanik müüb maja vähem kui kümne aasta pärast kasumiga maha, on maksusoodustused aga vastupidised. Üürileandjad maksavad sel juhul spekulatsioonimaksu, samas kui omanik-kasutajad, kes on kinnisvaras elanud vähemalt kolm aastat, on sellest vabastatud.
 

Protsent
Ostuhind

mai majaomanikud
maksust
tilk

Mai isekasutajad
vara
maksu maha arvata

Kinnisvara võõrandamise maks

olenevalt osariigist
3,5-6,5 protsenti

Jah

ei

Vahendustasud

olenevalt osariigist
3,57 kuni 7,14 protsenti

Jah

ei

Notari tasud

1,5 kuni 2 protsenti

Jah

ei

Sisenemine
Kinnistusamet

0.5

Jah

ei

Milliseid maksusoodustusi on omanikel, kes elavad oma kinnisvaras ise??

Maja ostu omanik-kasutajate maksudeklaratsioonis deklareerida ei saa. Teatud tingimustel võivad omanikud siiski teatud kulusid maksuametilt sisse nõuda:
 

  • Kui avastate pärast ostmist majal ootamatuid kahjustusi (nt kuivmädanik või asbestisaaste), võidakse renoveerimiskulud vastavalt föderaalse maksukohtu otsusele maksust maha arvata.
  • Loodusõnnetuste (nt tormid või üleujutused) põhjustatud kahju loetakse erakordseks koormaks, mida omanik-kasutajad saavad oma maksudeklaratsioonis märkida. See kehtib aga ainult siis, kui kindlustust üle ei võta.
  • Kõik, kes ostavad ja kaasajastavad mälestise kaitse all oleva hoone, kasutavad mälestise kaitse amortisatsiooni. See tähendab, et üheksa protsenti renoveerimiskuludest saab aastas taotleda kümne aasta jooksul. Selle eelduseks on mälestise ametkonna poolt töö heakskiit.
  • Omanik-kasutajad esitavad oma maksudeklaratsioonides ka käsitöölised ja majapidamisega seotud teenused, nagu koristus- või aiatööd. Esimesega tunnustab maksuamet 20 protsenti kuludest, kuid maksimaalselt 1.200 eurot. Viimase puhul 20 protsenti kuludest ja maksimaalselt 4.Maha maha 000 eurot.

Veekahju korral, näiteks üleujutuse tõttu, saavad omanik-kasutajad pärast maja ostmist maksudeklaratsiooni märkida ka kõik renoveerimiskulud.

Foto: IStock / onurdongel

Kuidas üürileandjad oma maksudeklaratsioonis majaostu maha arvavad?

Kõigil, kes ostavad juba välja üüritud või hiljem välja üüritud maja, on maksudeklaratsiooni osas rohkem võimalusi. Üürileandjatele on järgmised maksusoodustused:
 

  • Soetuskulud koos juhuslike ostukuludega saab maha arvata amortisatsioonimudeli abil. See näeb ette, et ostuhind jaotub olenevalt ehitusaastast 40-50 aasta peale.
  • Amortiseeritav on ainult hoone hind, maa oma mitte. Kui omanik ostab mõlemad koos, peab ta tegema nn ostuhinna allokatsiooni, s.t vara väärtuse maha arvama. Föderaalne rahandusministeerium pakub hinnangute tegemiseks tasuta kalkulaatorit. Täpse arvutuse jaoks on sageli vaja turuväärtuse hindamist.
  • Ehitajal, kes ehitab uut maja, ei ole soetuskulusid, vaid tootmiskulud, mida ta samuti amortiseerib amortisatsiooni kaudu. See hõlmab kõiki materjalide, teenuste (käsitööliste ja arhitektide töötasu), reisi- ja õigusabikulusid.
  • Amortisatsioonis ei võeta arvesse kinnistusraamatusse kandmise kulusid, mis lähevad arvesse tuluga seotud kuludena. Üürileandjad arvavad need maha maja ostmise aastal.
  • Maksuamet suhtub renoveerimisse kui hooldustöösse. Üürimajade omanikud märgivad kulud täies ulatuses tuluga seotud kuludena nende tegemise aasta maksudeklaratsiooni lisas V. Teise võimalusena jaotavad nad kulud kahe kuni viie aasta peale. Erinevalt omanik-kasutajatest saavad üürileandjad materjale ka müüa.
  • Erand kehtib kuni kolm aastat pärast maja ostmist, kui kulutus ületab 15 protsenti hoone ostuhinnast. Sel juhul saab need deklaratsioonis kanda vaid amortisatsiooni kaudu nn soetuslähedasteks tootmiskuludeks.
  • Kui üürileandjad parandavad renoveerimisega oluliselt elatustaset, siis arvestatakse tööd järgnevate tootmiskuludena ka pärast kolmeaastast perioodi. Selleks peavad nad tõstma standardit vähemalt kolmes neljast akende, sanitaarruumide, elektripaigaldiste ja kütte kategooriast. Seejärel lähevad kulud amortisatsiooni.
Tähelepanu!

Renoveerimise 15 protsendi reegel ei kehti, kui üürnik rikub maja nii, et renoveerimine on vajalik (näiteks "üürniku nomaadid"). Sel juhul võib üürileandja kulud koheselt ülalpidamiskuludena maksust maha arvata, sõltumata nende suurusest.

Kuidas toimub amortisatsioon?

Kulumisamortisatsioon (Amortisatsioon) võimaldab üürikorterite ja -majade omanikel soetuskulud maksust maha arvata. Mudel eeldab, et kinnisvara kaotab väärtust igal aastal. Üürileandjad kompenseerivad selle kahju maksude säästmisega. Amortisatsiooni kohta kehtivad järgmised reeglid:
 

  • Pärast 1925. aastat ehitatud hoonete puhul arvavad omanikud maha kaks protsenti 50 aasta soetus- ja/või tootmiskuludest.
  • Vanadele enne 1925. aastat ehitatud hoonetele saab 2,5 protsenti müüa 40 aastaks.
  • Igaüks vanuses 31. august 2018 ja 1. Kui esitate ehitustaotluse 1. jaanuaril 2022, kehtib teile nelja aasta jooksul erikulum viis protsenti. Riik soovib pakkuda omanikele elamispinda loovaid eeliseid.
  • Mälestisekaitse amortisatsioon näeb lisaks tavapärasele AfA-le ette ka kaheksa aasta moderniseerimiskulude mahaarvamise üheksa protsenti ja järgneva nelja aasta eest seitse protsenti.
  • Ärihoonete puhul märgib omanik maksudeklaratsioonis igal aastal kolm protsenti kuludest, kuid ainult veidi üle 33 aasta.

Mis vahe on moderniseerimisel, renoveerimisel ja renoveerimisel??

Argikeeles kasutatakse sageli sünonüümidena termineid moderniseerimine ja renoveerimine. Küll aga on neil erinev tähendus, mis mõjutab ka kodu ostumaksu.
Renoveerimine
Renoveerimine teenib juba olemasolevate objektide hooldust ("hooldustööd "). Nende hulka kuuluvad näiteks kütteremont, uste ja akende värvimine või katkise aknaklaasi vahetus. Isegi kui elektripaigaldised vahetatakse välja samaväärse vastu, siis korteri tase ei parane.
Üürileandjad arvavad selle hoolduskulu maksust maha kas üks kord või kuni viie aasta jooksul. Asjade lihtsustamiseks eeldab maksuamet alati hooldustööd, kui iga üksik meede ei ületa 4.000 eurot (ilma käibemaksuta). Kallima töö puhul peavad omanikud tõestama, et tegemist pole moderniseerimisega.
Moderniseerimised
Kui üürileandja vahetab vana gaasikatla tõhusama vastu või paigaldab lifti, siis kinnisvara väärtus tõuseb, mistõttu on vaja kaasajastada. Üldjuhul saab ta aastas üürniku kanda kinnitada kuni üksteist protsenti tehtud kuludest. Kui see pole näiteks fikseeritud rendihindade tõttu võimalik, arvestab ta kulud tootmiskuludena maha.
Renoveerimine
Renoveerimine on kas renoveerimine või moderniseerimine, olenevalt pingutusest ja meetmete iseloomust. Ka siin on töö eesmärk ülioluline. Hallituse taastamist või taastamist pärast veekahjustusi peetakse peaaegu alati hoolduskuludeks, kui ei kasutata kvaliteetsemaid materjale.

Erinevalt renoveerimisest tõstavad kaasajastamised kinnisvara taset ja seeläbi ka väärtust.

Fotod: IStock / AndreyPopov

Näidisarvutus: Amortisatsioon maja ostmisel

Olukord:
 

  • Perekond Müller ostab 200-ga korteri (ehitatud 1990).000 eurot, millele lisanduvad kommunaalid eesmärgiga välja üürida.
  • Kinnistu väärtus on 40.000 eurot. Jääb 160.000 eurot, mille ta kannab amortisatsiooni kaudu maha.
  • 20.Teisest küljest arvab ta samal aastal maksust maha 000 eurot, mis tekivad renoveerimiskuludena kohe pärast ostmist hallitusseentega nakatumise tõttu.


Teave maksudeklaratsioonis:
50 aasta jooksul on perekond Müller kandnud maksudeklaratsiooni lisasse "Üür ja liising" amortisatsioonina järgmise summa:
160.000 x 0,02 = 3.200 eurot

jootraha

Üürikorterite puhul aktsepteerib maksuamet sageli koondväljavõtet, mille kohaselt 80 protsenti ostuhinnast kuulub hoonele ja 20 protsenti korterile. Nii hoiavad üürileandjad kokku hindamiskulusid.

Riigikaupmehe teenused maja ostmisel maksudeklaratsioonis

Nagu juba selgitatud, on isekasutajate võimalused palju piiratumad kui üürileandjatel. Märkate käsitööteenused maksudeklaratsioonis "Majapidamisega seotud rakendused" all. Maksuamet arvab kuludest maksukoormusest maha 20 protsenti, kuid mitte rohkem kui 1.200 eurot aastas.
Mahaarvamisele kuuluvad ainult tööjõu-, masina- ja reisikulud ning kulumaterjalide (nt kleeplint või fooliumid) ja jäätmete kõrvaldamise kulud. Seevastu maksuamet ei tunnista selliseid materjale nagu plaadid ja värvid. Seetõttu peavad arvel olema eraldi näidatud erinevad kaubad "töö " ja "materjalid ".
Sellist tööd peetakse käsitööks:
 

  • Kontrollib süsteemide nõuetekohast toimimist, näiteks kütte hooldust, legionella testi või piksevarda kontrolli
  • Värvimis-, katuse- ja fassaaditööd
  • Elektripaigaldiste remont
  • Sillutustöölised, näiteks aias või terrassil põranda panemine
  • Korstnapühkimisteenused nagu puhastus- ja pühkimistööd
Tähelepanu!

Omanik-kasutajad ei tohi nõuda tootmiskulusid maksustamise eesmärgil. Kui meistritöö toimub vahetult pärast maja ostmist, eeldab maksuamet sageli, et kinnisvara elamiskõlblikuks muutmisel on veel tööd teha. Igaüks, kes saab selles osas tagasilükkamise, peaks esitama vastuväite ja vajadusel võtma ühendust spetsialiseerunud juristiga.

Mahaarvatavus
Teenused

Omanik-kasutaja

üürileandja

Renoveerimine
Hooldustöö
serveerima

20 protsenti ja maksimaalselt 1.200
Eurot, kui tööd pole

Tuludega seotud kuludena kohe või
jaguneb kahe kuni viie aasta peale
omavastutus

Moderniseerimised

20 protsenti ja maksimaalselt 1.200
Eurot, kui tööd pole

Amortisatsiooni kohta (kaks protsenti üle
1924. aastast pärit hoonetele 50 aastat,
2,5% üle 40 aasta hoonetele
enne 1924)

materjalid

ei

Jah

Jäta Oma Kommentaar

Please enter your comment!
Please enter your name here