Allavoolu maksustamine: seda kogub riik pensionilt

Juhtum 1: kohustuslik pension

Varem oli pool pensionist maksuvaba, kuid seda maksuvaba summat on alates 2005. aastast järk-järgult vähendatud; Alates 2040. aastast tuleb pensionihüvitis täielikult maksustada. Näiteks saavad 2021. aastal uued pensionärid endiselt toetust
19 protsenti. Küll aga: Maksuamet arvutab selle põhjal välja kindla eurosumma, mis jääb eluks ajaks samaks. Tulevased pensionitõusud tuleb seega täielikult maksustada. Pensionär peab arvestuse tegemiseks kandma maksudeklaratsiooni nn korrigeerimissumma. Ta saab selle nõudmisel pensionikindlustusseltsist. Pensionikindlustus ei kanna makse maksuametisse. Selle eest peab iga pensionär ise hoolitsema, kui tema sissetulek ületab maksuvaba põhitoetust.
Muide: kohustusliku ravikindlustusega inimesed maksavad oma kogupensionilt poole ravikindlustusmaksest, kuid kogu pikaajalise hoolduse kindlustusmakse. Era- või vabatahtliku ravikindlustusega isikud saavad taotleda pensionikindlustusest vastavat ravikindlustustoetust. See kehtib aga ainult ravikindlustusmaksete kohta kohustuslikku pensioni. Kui teil on muid pensione, peate ainult nende eest tasuma kogu sissemaksemäära!

Maksudeklaratsiooni täitmisel peaksid eakad teadma oma pensionivormide maksuvabastusi ja tutvuma järgnevate maksudega.

Foto: iStock / Loomemaja sees

Järelmaksustamine juhul 2: erapensionikindlustus

Kui pensionikindlustus on sõlmitud enne 2004. aastat ja see makstakse välja ühe hoobiga, on summa üldjuhul maksuvaba. Igakuiste maksete puhul on tuluosa maksustatav. See sõltub vanusest, mil kindlustatud isik pensioni saab. Näiteks 65-aastaselt on see 18 protsenti, 70-aastaselt 15 protsenti. Riesteri pensionid maksustatakse täielikult nagu muud tulud.
Eluaseme Riesteri säästjad saavad ka pensionile jäämise alguses oma eluasemetoetuse konto maksumäära. Siis on tal valida: maksustada kõik korraga, preemiaks saab 30 protsenti allahindlust (kinnisvarale kehtivad siis pidamisperioodid). Või astmeline maksustamine kuni 23 aasta jooksul. Ka siin on maksumäära aluseks pensionäri kogutulu.
Rürupi pensione koheldakse täpselt nagu seadusjärgseid pensione, seega on need siiski osaliselt maksuvabad. Tervise- ja hoolduskindlustusmakseid ei pea kohustuslikud pensionärid täiendava erapensioni puhul maksma.

Järelmaksustamine juhul 3: ettevõtte pension

Otsesed kohustused, abifondid, pensionifondid ja -fondid või otsekindlustus (edasilükatud hüvitis) – ettevõtete pensioniskeemidel on palju nimetusi ja peaaegu sama palju maksureegleid. Rusikareegel on nii, et kui töötaja ei ole ise midagi tasunud või ei ole sissemakstud rahalt veel makse tasunud, peab ta järgneval maksustamisel tasuma töötasult täies ulatuses maksu. Kui sisse on tasutud vaid mõni aasta või osaliselt maksuvaba summa, jagatakse hüvitis täielikult maksustatavaks osaks ja ainult tuluosaga maksustatavaks osaks. Ettevõtte pensionär peab tasuma sotsiaalkindlustusmakseid üksi. See tähendab iga kuu: 14,6 protsenti pluss ravikindlustusmakse pensionisummalt, mis ületab 159,25 euro suurust maksuvabastust. Lisaks 3,05 protsenti (lastetutel 3,3 protsenti) pikaajalise hoolduse kindlustus kogu pensionisummalt.

Samuti võite olla huvitatud pensioni- ja pensionimaksudeklaratsioonidest pensionäridele: Mida peaksite tähele panema Seadus ja maksud Maksudeklaratsioonid: Kuidas saada raha tagasi Kinnisvaraalane oskusteave Kinnisvara ja maa sundvõõrandamine

Edasine maksustamine juhul 4: pensionid

Endised riigiteenistujad saavad palgamaksu tõendi ja kannavad oma töötasu deklaratsiooni lisasse N. Sarnaselt kohustuslike pensionäride pensionitoetusega on neil fikseeritud pensionitoetus, mis jääb eluks ajaks maksuvabaks. Uute pensionäride puhul on see 2020. aastal 16 protsenti (maksimaalselt 1.200 eurot), millele lisandub lisatasu 360 eurot. Aastaks 2040 vähendatakse seda maksuvabastust järgneva maksustamise käigus 0-ni. Pensionäridel on endiselt õigus saada 70 protsenti toetusest ja nad peavad jätkama ülejäänud 30 protsendi ravi- ja hoolduskindlustuse eest tasumist vastavalt oma sissetuleku suurusele.

Kui suur on allavoolu maksustamine?

Sellele küsimusele vastamiseks saame siinkohal luua ainult näidisarvutuse, kuna allavoolu maksustamine määratakse iga üksikjuhtumi jaoks. Meie näiteisik kannab nime Marlies, on 65-aastane, pensionär aastast 2020, vallaline, tal on üks laps, ei ole konfessioon ja tal puuduvad sissetulekud ega maksudega seotud kulud (tähelepanu, praktikas on enamikul pensionäridel lisakulutused, mis vähendavad maksukoormust , vaata allpool). 
 

Seadusjärgne pension	1.700 eurot
klassikaline firmapension  (ilma teie enda hoiusteta)	200 eurot
erapension	200 eurot
kokku	2.100 eurot

Lisaks oma kohustuslikule pensionile maksab Marlies iga kuu poole ravikindlustusmaksest 132,60 eurot, millele lisandub kogu pikaajalise hoolduse kindlustusmakse 51,85 eurot. Ettevõttepensioniks tuleb tal arvestada 6,36 eurot ravikindlustust ja 6,10 eurot hoolduskindlustust kuus. Erapensionilt sotsiaalkindlustusmakseid ei tehta. 

Marlies on meie eeskuju, kelle põhjal arvutame allavoolu maksustamise.

Foto: iStock / monkeybusinessimages

Marlies peab maksustama 80 protsenti oma kohustuslikust pensionist (maksuvabastus pensionile jäämise alguses 2020. aastal), lisaks ettevõtte täispensioni ja 18 protsenti erapensionist (osa tulust, kui pensionile jäämine algab 65-aastaselt). Pärast ettevõtlusega seotud kulude ja erikulude põhisummade ning ettevõttepensioni varustustoetuse mahaarvamist jääb maksukoormus 1.342,80 eurot aastas.
 

Pensioni sissetulek	2.100 eurot kuus
peale maksude mahaarvamist ja Sotsiaalkindlustusmaksed jäävad	1.791,19 eurot kuus

Nii arvutab maksuamet allavoolu maksustamise

Maksuamet arvab automaatselt maha põhisumma 102 eurot ettevõtluse kuludeks ja 36 eurot erikuludeks – kaks korda rohkem kui abielupaaridel. Peate esitama tõendid suuremate kulude kohta, näiteks maksunõustamise kulud (lisa R) või pensioninõustamise kohta.

Muude sissetulekute puhul, näiteks osalise tööajaga töödest, Riesteri pensionist, investeeringutest või üüridest, kohaldatakse vanusesoodustust. See arvutatakse aasta alusel, mil pensionär saab 65-aastaseks. Näiteks 2021. aastal on see endiselt 15,2 protsenti sissetulekust, maksimaalselt 722 eurot. Maksuamet võtab pensionäri maksudeklaratsiooni esitamisel vabastuse automaatselt arvesse. 2040. aastaks vähendatakse hilisema maksustamise käigus ka pensionihüvitist. Siis on kogu edasine tulu täielikult maksustatav.

Näpunäiteid maksudeklaratsiooni esitamiseks

• Pensionärid saavad "Pensionikulu lisa" erikuludena kanda ka kohustusliku tervise- ja hoolduskindlustuse, vastutuskindlustuse või õnnetusjuhtumikindlustuse sissemaksed.
   
• Erikuludena saab annetusi maksust maha arvata. Säilitage kindlasti kviitungid või pangaväljavõtted! Ilma annetuste või muude erikuludeta arvab maksuamet maha kindla summa 36 eurot – abielupaaride puhul kaks korda rohkem.
   
• Erakorraliste koormuste hulka kuuluvad näiteks hüvitamata ravikulud või hooldekodu kulud. Teil on teatud hool? Ärge unustage seda põhivormi sisestada.
   
• Maksudeklaratsiooni põhivormi alla kuuluvad ka käsitöölised või majapidamisega seotud teenused.