Kingitusmaks: mida riik saab,

Kinkemaks on reguleeritud pärandimaksu ja kinkemaksu seaduses (ErbStG). See tuleb alati tasuda, kui omandiõigus või vara vahetavad oma elu jooksul omanikku, st kui nad teevad kellelegi teisele "helde annetuse" ja see teine ​​​​isik saab seeläbi rikkaks (jao 7 punkt. 1 (1), ErbStG). 

Näiteks kui keegi kingib ära suure summa raha, tuleb maksta maksud vastavalt summalt, millest on maha arvatud kõik kehtivad maksuvabastused.

Millal ja kuidas tuleb annetusest maksuametile teatada?

Annetusest tuleb maksuametile teatada kolme kuu jooksul. Selleks piisab mitteametlikust kirjast järgmise teabega:
 

  • Kingituse sisu, sealhulgas selle väärtus
  • Andja ja saaja nimed
  • Teave nende kahe suhete kohta
    Inimesed on omavahel seotud (näiteks isa ja poeg).

Maksuametile aruannet ei ole vaja esitada, kui annetus on tõestatud notari või kohtu poolt, sest sellisel juhul teavitavad need asutused annetusest vastutavat maksuametit.

Milline maksuamet vastutab kinkemaksu eest??

Sest kinkemaks on kalliskivi. Paragrahvi 35 lõige. 3 ErbStG, kinkija elukohajärgne maksuamet on õige kontaktisik. Siin luuakse vastav maksumäärus.

Kes peab maksma kinkemaksu?

Saksamaal on kingisaaja alati kohustatud tasuma maksuametile kinkemaksu. Annetuse peab ta märkima maksudeklaratsioonis ja maksuotsus saadetakse talle. Aga: Kui kingisaaja makse ei maksa, saab annetajale helistada ka maksuameti poolt.

Kõik asjaosalised on kingituste tegemisega rahul. Et see nii jääks, tuleks uurida kinkemaksu, võib-olla leida mõni lünk.

Fotod: iStock / Drazen Zigic

Kui palju on kinkemaks?

Üldiselt on kingituste maksumäär 7–50 protsenti. Kui palju kinkemaksu tegelikult maksta tuleb, saab arvutada kolme teguri abil:
 

  • Kingituse väärtus
  • Kinkija suhe kingisaajaga
  • Toetused

Kinkemaks: kui suured on toetused?

Iga annetuse kohta kehtib teatud maksuvaba hüvitis. See sõltub peresuhetest ja määrab kingituse väärtuse, millelt maksuamet kingituselt maksud nõuab. Mida tihedamad on perekondlikud suhted, seda suurem on toetus ja seda väärtuslikum võib kingitus olla ilma maksukoormust kandmata.
Tähtis teada: Maksuvabastus kehtib kümme aastat. Pärast seda aega saab uuesti annetada. Nii saate säästa palju makse.
Järgnev tabel annab ülevaate, millised pärandimaksuvabastused ErbStG § 16 järgi kehtivad millisele sugulusastmele, milline maksuklass on igal üksikjuhul määratud ja kui suur on kinkemaksu protsent.
 

Suhtemaks-
klassi maksuvabastuse maksumäär
Abikaasad või.
registreeritud elukaaslane
ma 500.000 eurot 7 kuni 30 protsenti
Lapsed, kasulapsed ja lapsendatud lapsed.
Samuti lapselapsed, nende vanemad
suri
ma 400.000 eurot 7 kuni 30 protsenti
Lapsed, kasulapsed ja lapsendatud lapsed.
Samuti lapselapsed, nende vanemad
suri
ma 200.000 eurot 7 kuni 30 protsenti
Vanemad ja vanavanemad II 20.000 eurot 15 kuni 43 protsenti
Lahutatud abikaasa 
vastavalt. endine. registreeritud
Elukaaslane,
vennad ja õed
II 20.000 eurot 15 kuni 43 protsenti
Õetütar, vennapoeg II 20.000 eurot 15 kuni 43 protsenti
Äiad, kasuvanemad,
Lapsed seaduses
II 20.000 eurot 15 kuni 43 protsenti
Mitte sugulased III 20.000 eurot 30 kuni 50 protsenti

Arvutamise näide: Kahe lapsega abielupaar soovib osta maja. Rahaliselt väga heal järjel pereisa ema sooviks seda teha 250 annetusega.Toetus 000 eurot. Kui ta annab selle raha oma pojale, ei pea seda maksustama, sest summa on alla 400 maksuvabastuse.000 eurot. Kui ta annaks raha mõnele oma lapselapsele, oleks sel juhul kehtiv maksuvabastus 200.Üle 000 euro. Erinevus (50.000 eurot) tuleks seega tasuda kinkemaksu. Veelgi ebasoodsam oleks, kui naine saaks 250.Andke oma tütrele 000 eurot, kuna sellise suhtega ainult 20.000 eurot on maksuvaba. Nii et siin peaks olema tohutult 230.000 eurot maksustatakse maksuametis.

Mis on majapidamistoetus?

Lisaks tabelis toodud üldistele soodustustele on veel üks, mis võib kingituse puhul maksukoormust vähendada: majapidamissoodustus (§13 lg. 1, ErbStG).
Näiteks kui maja kingitakse, on tavaliselt kaasas ka selles olevad majapidamistarbed. Selle eest on hüvitis 41.000 eurot (I maksuklass, 12.000 eurot II ja III maksuklassi puhul). Muude teisaldatavate esemete (nt ehted või kunstiteosed) puhul veel 12.000 eurot saab soetada maksuvabalt läbi kingituse. II ja III maksuklassi puhul hõlmavad need 12.000 eurot on muude vallasasjade puhul juba kindlasummaline.

Kui suur protsent kinkemaksu võetakse?

Ülaltoodud tabelist kinkemaksuga tegelikult arvestatav protsent sõltub sellest, kui palju maksuvabastust ületatakse. Vahe loetakse saadud vara netoväärtuseks või ErbStG-s "maksustatava soetuse väärtuseks" ja see tuleb vastavalt maksustada. Järgmises tabelis on näidatud, millist protsenti millise annetuse summa juures rakendatakse vastavalt ErbStG §-le 19:
 

Väärtus
maksustatav
Omandamine kuni

..

Rakendatav protsent
aastal
asjakohane
Maksuklass    
  ma II III
75.000 eurot 7 protsenti 15 protsenti 30 protsenti
300.000 eurot 11 protsenti 20 protsenti 30 protsenti
600.000 eurot 15 protsenti 25 protsenti 30 protsenti
6.000.000 eurot 19 protsenti 30 protsenti 30 protsenti
13.000.000 eurot 23 protsenti 35 protsenti 50 protsenti
26.000.000 eurot 27 protsenti 40 protsenti 50 protsenti
Üle 26 miljoni. Euro 30 protsenti 43 protsenti 50 protsenti

Kuidas arvutada kinkemaksu

Naine kingib pojale 700 väärtuses kinnisvara.000 eurot. Seoses suhtega (ema/poeg) kehtib I maksuklass ja seega 500 maksuvabastus.000 eurot. Kinkemaksu kontekstis jääb maksustatavaks netoväärtuseks 200.000 eurot jäänud. Sellelt maksustatakse 7 protsenti kinkemaksu. Nii et neid on 14.Makske maksuametile 000 € kinkemaksu.
Kui naine oleks kinnisvara andnud hoopis õetütrele, oleks kehtinud II maksuklass ja oluliselt madalam maksuvabastus vaid 20.000 eurot. Maksustatav netoväärtus oleks siis 680.000 eurot ja kinkemaks (30 protsenti) vastavalt 204.000 eurot.
 

Erijuhtum: kui vara antakse ära

Kui vara kinkitakse, tuleb tasumisele kuuluva kinkemaksu arvutamiseks esmalt määrata selle väärtus. Maksuameti jaoks on kinnisvara turuväärtus hädavajalik. Kui keegi kingib oma elukaaslasele kalli kinnisvara, ei võeta kinkemaksu sõltumata selle väärtusest, kui partner kasutab seda vara ise (§ 13 lg. 4a, ErbStG). Minimaalne kasutusaeg puudub.
Kui seevastu vara antakse ära nende endi lastele ja nad kasutavad seda, peavad nad maksuvabastuste ületamisel tasuma kinkemaksu. Kõigil juhtudel kehtib aga järgmine: Kui kinnisvara on renditud, on 10 protsenti kinnisvara turuväärtusest maksuvaba (paragrahv 13d, lõige. 1, ErbStG).

Kui soovite kinkida maja või palju raha finantseerimiseks, peaksite kinkemaksu vähendamiseks kaaluma mõnda asja.

Fotod: iStock / Chinnapong

Kuidas saab legaalselt kinkemaksust mööda minna?

Varakult planeerijatel ja kõik võimalused ammendaval on hea võimalus maksuametile kinkemaksu vähem või üldse mitte maksta. Võimalikud on järgmised seaduslikud viisid:

  1. Annetamine osamaksetena (vahega kümme aastat)
    Ülaltoodud tabelis nimetatud maksuvabastused kehtivad kümme aastat. Konkreetselt tähendab see, et neid saab iga kümne aasta järel täielikult uuesti kasutusele võtta. Näiteks kui onu soovib oma vennapojale 40.000 eurot, on mõttekas kingitus jagada kaheks summaks 20.000 eurot jagada ja raha anda mitte vähem kui kümne aasta tagant.
     
  2. Kinnisvara omakasutuses
    Kui vara kingib üks abikaasa või elukaaslane teisele ja seda kasutab saaja ise, ei pea kinkemaksu maksma sõltumata vara väärtusest.
     
  3. Keti kingitus
    Annetust ei pea alati tegema otse. Maksukaalutlustel on nn kettkingitus sageli parim valik. Näiteks vanaema soovib ühe oma lapselapse vara väärtusega 400.Kui annetate 000 eurot, oleks maksuvabastus 200 eurot.000 eurot 200 peale.000 eurot ja see peaks olema 7 protsenti (14.000 eurot) tuleb tasuda kinkemaks. Kui aga vanaema kingib vara oma lapsele (lapselapse emale või isale), kehtib toetus 400.000 eurot. Kinnistu saaks ära anda ilma kinkemaksuta. See inimene saab siis omakorda vara oma lapsele ära anda ja jällegi summa 400.Exploit 000 eurot. Nii läheb vara täiesti maksuvabalt edasi vanaemalt tema lapse kaudu lapselapsele.
     
  4. Võimalustest kinni haaramine
    Suuremad kingitused on teatud puhkudel ja puhkudel tavalised. See võtab arvesse ka pärandimaksu ja kinkemaksu seadust ega võta sellistel juhtudel kinkemaksu. Tunnustatud võimaluste hulka kuuluvad pulmad, sünnipäevad, keskkooli lõputunnistused, eksamid ja tähtpäevad. Siin saab ära anda ka suuremaid väärtusi. On oluline, et need oleksid sobivas proportsioonis annetaja koguvaraga.
     
  5. Abielu / lapsendamine
    Näiteks kui üks partner soovib teisele vara kinkida, tähendab see vallalistele isikutele või registreerimata partnerlusele ainult 20.Kehtib 000 eurot. Abiellumine või tsiviilpartnerluse registreerimine muudaks suhte ja summa 500-le.000 euro võrra.
    Juhtudel, kus partnerlust ei ole, vaid side on erinev, võib lapsendamine olla ka võimalus kinkemaksult kokku hoida. See suurendaks oluliselt maksuvabastust: see tõuseks 20-lt.000 eurot kuni 400.000 eurot.

Jäta Oma Kommentaar

Please enter your comment!
Please enter your name here