Lisaks tuleb katta materjalikulud ning välismaal semestrit planeerijatel on sel ajal oodata oluliselt suuremaid kulutusi. Hea uudis on see, et õppemaksud on teatud juhtudel maksudest mahaarvatavad. Olenevalt sellest, kas tegemist on esimese või teise koolituskursusega, kehtivad erinevad regulatsioonid. Kuid ka neil, kes veel makse maksma ei pea, on õigete avalduste korral võimalus õppemaks hiljem, maksustatava palgaga aastatel maha arvata.
Kas tead juba meie podcasti?? Seaduse ja maksude taskuhäälingusaate 12. jagu: kodukontor – mida saan maksudest maha arvata? Peatoimetaja Gaby Miketta arutab igal neljapäeval HAUSfreunde taskuhäälingus oma külalistega olulisi küsimusi koduomandi kohta.Nõuded raha tagasi saamiseks
- Reklaamikulud või erikulud: Põhiliselt eristatakse reklaamikulusid ja erikulusid. Reklaamikulusid saab palju paremini tasaarvestada kui erikulusid.
- Esialgne või teine koolitus: Sõltuvalt sellest, kas osalete esmasel või teisel koolitusel, saab kulusid maha arvata erinevalt. Esmakoolitusele kehtivad erikulud ja teisele koolitusele reklaamikulud.
- Maksukohustus või põhisoodustus: Selleks, et üldse saaks õppemaksu maha arvata, tuleb tasuda tulumaks. Seda tuleb maksta ainult siis, kui sissetulek on teatud summa.
Põhitoetuste ülevaade
Igal maksuaastal määratakse põhitoetus. Kelle sissetulek on sellest väiksem, sellelt makse maksma ei pea.
| 2012. aasta | 8.004 € |
| 2013. aasta | 8.130 € |
| 2014. aasta | 8.354 € |
| 2015. aasta | 8.472 € |
| 2016. aasta | 8.652 € |
| 2017. aasta | 8.820 € |
| 2018. aasta | 9.000 € |
| 2019 | 9.168 € |
| 2020 | 9.408 € |
| 2021. aasta | 9.744 € |
Esialgne või teine koolitus
Lapse kutseõpe maksab raha. "Tsiviilseadustik ütleb, et vanemad peavad rahastama oma järglaste võimetele ja kalduvustele vastavat koolitust ", selgitab advokaat Eva Becker, Saksa Juristide Ühingu perekonnaõiguse komisjoni liige. «Aga see peab olema jõukohane ka vanematele. Siin sõltub see konkreetsest juhtumist. “Üldiselt tehakse vahet esmasel ja teisel koolitusel.
Algõpe on erialane või akadeemiline koolitus, mis algab kohe pärast kooli lõpetamist. See võib olla näiteks kutseõpe või tavaõppekursus, kuid ka duaalõppekursus on üks neist. Otsustav on järeldus. Katkestatud kraadi ei loeta läbitud algkoolituseks. Pärast seda, kui maksuamet pidas mõnekuulisi kursusi varem esmaseks koolituseks, kehtivad nüüd karmimad eeskirjad. Algkoolitus peab olema täiskoormusega (vähemalt 20 tundi) ja kestma vähemalt 12 kuud. Koolitusel peaks olema ka õppekava ja eesmärk ning see peaks sisaldama lõpueksamit. Praktika, mis sisaldab baasväljaõpet relvajõududes või muid kursusi, ei loeta algõppeks.
Kõik edasised koolitused lähevad arvesse teise treeninguna. Pole vahet, kas see on professionaalne või akadeemiline. Näiteks magistrikraadi loetakse teiseks koolituseks pärast bakalaureusekraadi. Kuid teine bakalaureusekraad või doktorikraad on ka teine koolitus.
Erikulude ja reklaamikulude vahe
Algkoolituse õppetasusid saab taotleda vaid erikuludena. Põhjus on selles, et neid nähakse eraelu kuluna. Kulude täissumma ei kuulu maksust mahaarvamisele. Esimese astme puhul kehtib maksimaalselt 6 aastat.000 eurot. Lisaks saab erikulusid tasaarveldada ainult nende tekkimise aastal. See tähendab, et kahjumi edasikandmine, nagu tuludega seotud kulude puhul, ei ole võimalik.
Näpunäide: õppuritel, kes on algkoolitusel, tasub õppemaks maha arvata vaid siis, kui nad on juba teeninud ja maksud tuleb tasuda. Selleks tuleb õpilastel maksta rohkem kui praegune põhimaksusoodustus 9.Teeni 000 € aastas.
Keskhariduses õppijatel on rohkem eeliseid. Sel juhul saab õppemaksud maha arvata sissetulekuga seotud kuludena. Summal pole piirangut, sest teise koolituse kulusid käsitletakse maksuseaduse järgi kui erialast kulu. Samuti on teil võimalus saada kasu kahjumi edasikandmisest.
Näpunäide: erikulude ja ettevõtluse kulude erinevuse ärakasutamiseks on maksuõiguse seisukohalt igati loogiline läbida kutseõpe enne õppimist. Nii saab tuluga seotud kuludena maha arvata mitte ainult magistriõppe õppemaksu, vaid ka kogu kursuse.
Ülevaade kuludest, mida saab maha arvata
- Kursuse-, kooli- ja õppemaks
- Kulud töövahenditele (nt arvuti, taskukalkulaator)
- Revisjonikursuste kulud
- Eksamitasud
- Kulud erialakirjandusele ja õppematerjalidele
- Kodu ja treeningkoha vaheliste sõitude kulud (30 senti distantsi kilomeetri kohta)
- Alates 2014. aastast saab õppekoha majutuskulu maha arvata vaid juhul, kui on täidetud topeltmajapidamise nõuded. See tähendab, et lisaks majutusele õppekohas peab sul olema veel üks korter ja panustad sealse majapidamise jooksvate kulude katmisse.
- Kodukontori kulud eeldusel, et see on kõigi tegevus- ja ametialaste tegevuste keskpunkt, nagu kaugõppe puhul
- Haridusmeetmega kaasnevate eraõppekogukondade reiside kulud, kui suudate tõendada, et kohtumised on ettevõtlusega seotud
- Keelekursuste kulud, kui need on erialased
- Koolituslaenu intress, isegi kui see tasutakse alles pärast koolituse läbimist (teisalt ei kuulu laenu tagasimaksmise kulud mahaarvamisele)
- Välismaal semestri kulud
Ettevõtluskuludena maha arvata õppekulud
Õppekulude mahaarvamine ettevõtluse kuludest on tavaliselt veidi keerulisem kui erikulude mahaarvamine.
Näiteks saavad õpilased täiendõppe kulud kui eeldatavad tuluga seotud kulud maksust maha arvata ka siis, kui vanemate ülalpidamiskulud on juba tasutud. Hea teada: see kehtib ka juhul, kui vanemad maksavad vastavaid arveid otse oma konto kaudu.
- Kaotuse edasikandmine: Reklaamikulusid ja tegevuskulusid saab tasaarveldada sama tüüpi tulu tuludest, seda nimetatakse "horisontaalseks kahjuhüvitiseks". Samuti võib juhtuda, et kalendriaastasse jääb negatiivne tulu, mida ei suudeta kompenseerida. Seejärel kannab maksuamet kahjumi automaatselt tagasi eelmisele kalendriaastale. Kes sel aastal makse maksis, võib siis maksuametist raha tagasi saada. Samas võib ka juhtuda, et tänavune tulu ei ole piisav kahju hüvitamiseks. Siis on mõttekas kahjumi tagasikandmise summat piirata. See on võimalik tuludeklaratsiooni põhivormil.
- Kahju edasikandmine: Kõigil, kes saavad ühel aastal maksusoodustust vähem, on võimalus tuluga seotud kulud järgmisse aastasse kanda. Maksudeklaratsiooni esitamine on oluline ka neil aastatel, mil tulu jääb alla maksusoodustuse põhimäära. Seejärel tasaarveldatakse õppekulud järgmisel aastal ja vähendatakse maksustatavat tulu. Kahjude hüvitamiseks järgmistel aastatel tuleb tuludeklaratsiooni põhivormi kaanele teha linnukesega punkt "Deklaratsioon ülejäänud kahjumi edasikandmise määramiseks". Kahjud määratakse kindlaks eraldi teatises.
- Samuti rakendage kahjumi ülekandmist tagasiulatuvalt: Kui te oma valikutest ei teadnud, saate kahju nõuda ka tagasiulatuvalt. Viimase nelja aasta tuludeklaratsioone saate esitada endiselt, kui teil on alles vastavad dokumendid. 2015. aasta jaanuaris otsustas föderaalne maksukohus koguni, et viimase seitsme aasta kahjuhinnangud on lubatud, kui nendel aastatel ei ole laekunud tulumaksumäära.
Tähtsamad tähtajad
Igaüks, kes teeb tuludeklaratsiooni, saab palgamaksu tagasi nelja aasta jooksul. 2018. aasta tuludeklaratsioon tuleb seega esitada hiljemalt 31. detsembriks.12.Maksuametile esitada 2022. aastal.
