Reklaamikulud: võite selle maha arvata

Tulumaksuseaduse (EStG) kohaselt on reklaamikulud kõik need kulud, mis tuleb kulutada tulude hankimiseks, säilitamiseks ja säilitamiseks. Tulumaksuseaduse paragrahv 9 sätestab, millised kulud selles sisalduvad.
Tuludega seotud kulusid võrreldakse maksumaksja tuluga. Nii alandate maksustatavat tulu ja seeläbi ka maksukoormust.

Kes võivad nõuda reklaamikulusid?

Reklaamikulud võivad tekkida erinevatel inimrühmadel, sest seadusetekstis nimetatud tulu ei pea tulema töösuhtest. Seetõttu saavad võimalusest tuluga seotud kulud maksudest maha arvata ka teised inimrühmad.
Tuludeklaratsioonis saavad tuluga seotud kulud deklareerida ja seeläbi makse kokku hoida:

  1. Töölised
  2. pensionär
  3. üürileandja
  4. Investorid
  5. Muu sissetulekuga isikud

Üürileandjad saavad üüritulust maha arvata tuluga seotud kulud. 

Foto: iStock / SDI Productions

Kui suur on reklaamikulude kindel määr?

Selleks, et tuluga seotud kulud saaks maksudeklaratsioonis võimalikult lihtsasti ja bürokraatiavabalt maha arvata, on maksuseaduses tuluga seotud kulude ühtne määr. Maksuamet arvab maksudeklaratsioonist automaatselt maha teatud summa maksustatava tulu, kasutades tuludega seotud kulude kindlat määra.
Maksumaksja ei pea esitama kviitungeid ega muid kulutusi tõendavaid dokumente. Ta saab seega kasu reklaamikulude täielikust kindlast määrast isegi siis, kui tema kulud on oluliselt väiksemad või üldse puuduvad.
Kindlasummalise sissetulekuga seotud kulude suurus sõltub inimeste rühmast ja on reguleeritud tulumaksuseaduse §-s 9a või § 20 lõikes 9. Hetkel arvestatakse tulust tulenevate kulude kindlasummalise tasuna automaatselt maha järgmised summad:
 

Inimeste rühm

Reklaamikulude kindlasummaline määr

Õiguslik alus

Töölised

1.000 eurot

EStG jaotise 9a number 1a

pensionär

102 eurot

EStG jaotis 9a, number 3

Investorid

801 eurot

Tulumaksuseaduse § 20 lg 9

Muu sissetulekuga isikud

102 eurot

EStG jaotis 9a, number 1b


Üürileandjatele kindlasummalist reklaamitasu ei ole, investorite puhul räägitakse ka säästu kindlasummalisest summast.
Reklaamikulude kindlasummalise määra ulatus on üsna helde. Reeglina on see ühekordne summa maksustamise eesmärgil tehtud kulude arvessevõtmiseks piisav.
Seetõttu on maksudeklaratsioonis mõttekas märkida täiendavad tuluga seotud kulud ainult siis, kui need on kokku suuremad kui ühekordsed tuluga seotud kulud. Kui need on madalamad, ei pea maksumaksja vaeva nägema ja saab kindlast määrast ilma igasuguse pingutuseta kasu saada.
Näpunäide: Siiski on soovitav säilitada kõik kviitungid aastaringselt, kuna aasta alguses ei ole tavaliselt võimalik hinnata, kas kindlat määra ületatakse või mitte.

Kes võib mida reklaamikuludena maha arvata?

Olenevalt sellest, millisesse gruppi maksumaksja kuulub, saavad töötajad, pensionärid, üürileandjad ja investorid oma maksudeklaratsioonis märkida ettevõtluskuludena erinevaid kulusid.

Töötajate sissetulekuga seotud kulud

Eriti palju on töötajatel võimalusi tööga seotud kulude sissetulekust tulenevate kuludena maha arvata. Need esemed on muu hulgas mõeldavad:
 

  • Sõidukulud tööle
    Tehtavate kulutuste osas ei oma tähtsust, kas need tulenevad oma auto, ühistranspordi või jalgratta kasutamisest. Seetõttu räägitakse ka kindlasummalisest sõidutoetusest. See on 30 senti üks suund kodust tööle iga tööpäeva eest. Jaanuarist 2021 tõuseb pendelrände toetus 30 sendilt 35 sendile, kui töökaugus on üle 21 kilomeetri.
     
  • Ärireisi kulud
    Kui teel on kulusid, saab need maha arvata.
     
  • Tööriided
    Siin on oluline, et rõivaid kasutataks tõesti ainult professionaalselt, näiteks kiiver ehitustöödel või sviit laboris töötamiseks.
     
  • tööriist
    Mõne elukutse puhul tuleb tööriist ise osta. Kui juuksur ostab uued käärid, saab ta need deklaratsioonile lisada. See kehtib ka muude töövahendite kohta.
     
  • Erialakirjandus
    Raamatud ja ajakirjad võivad hoida maksumaksjaid professionaalselt kursis. Selle tegemise kulu on seega tööga seotud kulud. Töötaja saab need maksust maha arvata.
     
  • Täiustatud koolitus
    Täiendkoolitus võib kindlustada olemasoleva töösuhte. Seetõttu võivad selle kulud olla reklaamikulud.

Sõidukulud tekivad tööle sõites. Neid saab maha arvata reklaamikuludena. 

Fotod: iStock / lechatnoir
  • Taotluskulud
    Mahaarvatakse kõik tekkinud kulud, näiteks fotode, postikulu, paberi eest.
     
  • Tööruum
    Kui teatud tingimused on täidetud, saab maksudeklaratsioonis märkida ka kodukontori maksumuse.
     
  • Kolimiskulud
    Kui töökoht asub kohas, mis nõuab kolimist, saab selle kulud sisse nõuda.
     
  • Kindlustusmaksed
    Kui töö tõttu on vajalik kindlustamine (näiteks tööõiguskindlustus), siis arvestatakse ka selle kulud sissetulekuga seotud kuludena.
     
  • Maksunõustaja tasud
    Kui maksudeklaratsiooniga abistab professionaal, saab sisse nõuda maksukonsultandi kulud. Näpunäide: Kui soovite siin kulusid kokku hoida, võtke ühendust tulumaksu abiühinguga.
     
  • Ühistumistasud / liidumaks
    Kui maksumaksja kuulub kutseühingusse või ametiühingusse, on võetavad tasud maksust mahaarvatavad.
     
  • Teine kodu
    Kui tööalastel põhjustel on vaja teist korterit, siis arvestatakse kahekordse majapidamisega seotud kulud sissetulekuga seotud kuludena ja neid saab maha arvata.
     
  • Konto haldustasud
    Kui pank nõuab konto kasutamise eest raha, vähendavad need tasud ka maksukoormust.
     
  • Õigusabi / kohtukulud
    Kui tööandjaga on õiguslik vaidlus, on advokaadi ja kohtu kulud professionaalsed ja seega omavastutus.
     

Maksumaksja peaks koguma kõik nende tööga seotud kulude arved või kviitungid, et oleks võimalik tõendada tegelikult tehtud kulusid.

Lisateave tuluga seotud kulude teemal Seadus ja maksud Madala väärtusega varad: nii saate need maha arvata

Kommertskulud pensionäridele

Pensionäridel võivad tekkida ka sissetulekuga seotud kulud. Nad saavad need maksudeklaratsioonis märkida, nagu ka need, kes töötavad endiselt tasustatult, ja seega need maha arvata.
Tüüpilised pensionäride ärikulud hõlmavad järgmist:
 

  • Taotluskulud
    Kui pensioni taotlemisel tekkisid kulud (nt koopiad või tõendid), on need mahaarvatavad.
  • Konsultatsioonikulud
    Kui pensioni- või maksuekspert on nõu andnud, loetakse sellest tulenevad kulutused ettevõtluskuludeks.
  • Konto haldustasud
    Nagu ka töötajate puhul, kehtib järgmine: Konto kulud saab maha arvata ka pensionäridelt.

Pensionärid saavad oma pensioniga seotud kulusid tuludeklaratsioonis esitada ka tuluga seotud kuludena. 

Foto: iStock / fizkes

Reklaamikulud üürimisel

Ka üürileandjad toovad tulu. Seetõttu saab üüritava kinnisvaraga seotud kulusid nõuda tuluga seotud kuludena.
Mahaarvatavad kulud sisaldavad:
 

  • Kinnisvaramaks
    Aastane kinnisvaramaks on olenevalt kinnisvara asukohast suurem või väiksem. Igal juhul saab selle tuluga seotud kuludena maha arvata.
     
  • Laenu intressimäärad
    Kui üüritud kinnisvara finantseeriti laenuga, saab tekkinud intressi tuludeklaratsioonis kajastada tuluga seotud kuludena.
     
  • Konto haldustasud
    Üürileandjad võivad kontotasud ka maksudest maha arvata.
     
  • Hooldustöö
    Kinnistu "heas seisukorras" hoidmiseks on vajalikud teatud kulutused remondiks või renoveerimiseks. See nn hooldustöö on üks reklaamikuludest.
     
  • reklaam
    Korterikuulutuste kulud ajalehtedes või veebiportaalides, samuti flaierite või siltide trükkimise kulud on reklaamikulud võib-olla kõige klassikalisemas mõttes ja seetõttu saab neid ka maksust maha arvata.
     
  • Majatasud
    Kõrvalkulude, nagu prügivedu, talveteenus, tänavapuhastus, korstnapühkija ja ja, kulud saavad ka üürileandja maksust maha arvata.
     
  • Õiguskulud
    Kui üürikinnisvara üle tekib vaidlus, on üürileandjal võimalus sellest tulenevad kulud maksudest maha arvata.

Ärikulud investeerimistuluks

Kui maksumaksja saab investeeringutelt tulu, saab temagi teatud sellega seotud kulud maksust maha arvata. Nende hulka kuuluvad kontohaldustasud ja muud kulud. Siiski on ülempiir, nn säästu ühekordne summa. See piirab omavastutuse reklaamikuludeks maksimaalselt 801 eurot aastas. Investor ei saa nõuda rohkem isegi siis, kui ta suudab tõendada, et hindamisperioodil tegelikult kantud kulud olid suuremad.

Samuti võite olla huvitatud seadusest ja maksudest Maksudeklaratsioonid: kuidas raha tagasi saada Pension ja pension Maksudeklaratsioonid pensionäridele: see on oluline tähele panna

Muudeks tuludeks reklaamikulud

Muud tulud koondavad elatisrahadest, eramüügitehingutest, parlamendimaksetest, muudest pensionidest ja muudest tuludest saadud tulu. Kui selle muu tulu saamiseks või kindlustamiseks tehakse kulutusi, võib need maksustamise eesmärgil maha arvata.

Kuhu peate oma tuludeklaratsiooni kandma tuluga seotud kulud?

Tuludega seotud kulud tuleb olenevalt inimeste grupist märkida deklaratsiooni erinevatesse lisadesse. Töötajad kannavad need lisasse N, pensionärid kasutavad lisa R, üürileandjad lisa V, investorid teevad kanded lisasse KAP ja muu sissetulekuga inimesed lisa SO.
 

Inimeste rühm

Lisa maksudeklaratsioonis

Töölised

N

pensionär

R

üürileandja

V

Investorid

CAPE

Muu sissetulekuga isikud

NII

Jäta Oma Kommentaar

Please enter your comment!
Please enter your name here